על כל שקל שעובד מפקיד לקרן ההשתלמות, המעסיק מוסיף עוד שלושה. הרווחים בקרן פטורים ממס, ואחרי שש שנים הכסף נזיל לגמרי. קשה למצוא בישראל מוצר חיסכון עם תנאים טובים יותר – ובכל זאת, אצל רבים הקרן היא שורה נשכחת בתלוש, שנזכרים בה רק כשצריך לממן חתונה או רכב.

קרן השתלמות נולדה כחיסכון למימון לימודים והשתלמויות מקצועיות, ומכאן שמה. עם השנים היא הפכה לאפיק החיסכון לטווח הבינוני הפופולרי בישראל, בזכות שילוב נדיר של הטבות מס ונזילות. מי שמבין איך היא עובדת יכול להפוך אותה לאחד הנכסים החשובים של המשפחה. מי שלא, עלול לוותר על עשרות אלפי שקלים בלי לשים לב.

כמה מפקידים, ומי?

אצל שכיר, ההפקדה המקובלת היא 2.5% מהשכר מצד העובד ו-7.5% מצד המעסיק. ההטבות המלאות חלות עד תקרת שכר של 15,712 שקל בחודש, כך שבהפקדה מלאה מדובר בכ-1,571 שקל בחודש: כ-393 שקל מהעובד וכ-1,178 שקל מהמעסיק. כדאי לדעת שקרן השתלמות אינה חובה לפי חוק לכל השכירים – היא ניתנת לפי הסכם קיבוצי, צו הרחבה בענפים מסוימים או חוזה העבודה – ולכן זו אחת ההטבות ששווה לבקש במשא ומתן על השכר.

גם עצמאים יכולים להפקיד לקרן השתלמות. ב-2026 עצמאי יכול לנכות מההכנסה החייבת הפקדה של עד 4.5% מהכנסה של עד 293,397 שקל, כלומר עד כ-13,200 שקל בשנה, והתקרה שהרווחים עליה פטורים ממס רווחי הון עומדת על 20,566 שקל בשנה. אפשר להפקיד גם יותר, אבל על הרווחים מהסכום העודף ישולם מס רווחי הון בעת המשיכה.

היתרון הגדול: אפס מס על הרווח

הרווחים בקרן השתלמות פטורים ממס רווחי הון, בתנאי שההפקדות נעשו בתוך התקרות והכסף נמשך אחרי שהקרן הפכה נזילה. כדי להבין כמה זה שווה: בתיק השקעות רגיל, על רווח של 100 אלף שקל משולם מס של 25 אלף שקל. בקרן השתלמות, אותו רווח נשאר כולו אצל החוסך. הפטור הזה הופך את הקרן לאחד מאפיקי ההשקעה המשתלמים ביותר למשקיע הישראלי – גם אחרי שהיא נזילה.

מתי אפשר למשוך?

הכלל המרכזי: הכסף בקרן הופך לנזיל שש שנים מתחילת ההפקדות. משיכה למטרת השתלמות או לימודים אפשרית כבר אחרי שלוש שנים, ומי שהגיע לגיל פרישה יכול למשוך גם קודם. משיכה לפני המועד כרוכה במס גבוה – חלק ניכר מהכסף ימוסה כהכנסה – ולכן היא כמעט אף פעם לא משתלמת.

הטעות הנפוצה: למשוך כי אפשר

רבים מתייחסים לרגע שבו הקרן נזילה כאל רגע שבו צריך להוציא את הכסף. אלא שאין שום חובה למשוך. מי שמשאיר את הכסף בקרן ממשיך ליהנות מהפטור ממס על הרווחים, וגם יכול להמשיך להפקיד. מי שמושך כדי להעביר את הכסף לחשבון בנק או לתיק השקעות רגיל, מוותר על הפטור. לכן, אם הכסף לא נדרש להוצאה מסוימת, בדרך כלל עדיף להשאיר אותו בקרן – ואם צריך כסף בטווח הקצר, אפשר לבדוק הלוואה בערבות הקרן, בלי לפרק אותה.

לבחור מסלול, ולבדוק פעם בשנה

כמו בפנסיה, גם בקרן השתלמות אפשר לבחור מסלול השקעה: כללי, מנייתי, אג”ח, מסלול שעוקב אחרי מדד S&P 500 ועוד. מאחר שמדובר לרוב בחיסכון לטווח של שש שנים ויותר, מסלול סולידי מדי עלול לוותר על חלק ניכר מהתשואה. מנגד, מי שמתכנן להשתמש בכסף בקרוב – למשל להון עצמי לדירה בשנה הבאה – ירצה מסלול שמגן עליו מירידות חדות.

גם דמי הניהול חשובים כאן. בקרן השתלמות נגבים דמי ניהול רק מהצבירה, ומשא ומתן עם החברה המנהלת או מעבר לחברה אחרת יכולים להוריד אותם. ניוד הקרן לחברה אחרת אינו פוגע בוותק, ואינו מאפס את ספירת שש השנים.

הקרן ששכחתם

מי שעבר כמה מקומות עבודה עלול להחזיק כמה קרנות השתלמות, לפעמים בלי לדעת. את כולן אפשר למצוא במערכת “הר הכסף” של משרד האוצר. כדאי לבדוק אותן, לאחד אותן לקרן אחת אם זה משתלם, ולוודא שהכסף מושקע במסלול שמתאים לכם.

קרן השתלמות היא אחת ההטבות הטובות ביותר שמערכת המס בישראל מציעה. היא לא נועדה רק לחתונה או לרכב – היא יכולה להיות הבסיס לחיסכון ארוך טווח, פטור ממס, שעובד בשבילכם שנים קדימה.

המידע בכתבה הוא כללי, נכון לשנת 2026, ואינו מהווה ייעוץ פנסיוני או ייעוץ מס. התקרות מתעדכנות מעת לעת.